Нейробюджетирование: как будут работать финансовые службы будущего

2020 год – это переходный период от индустрии 3.0 к 4.0, когда автоматизируют даже высокоинтеллектуальные процессы. Как четвертая технологическая революция отразится на бюджетировании и управленческом учете компаний, рассказала Елена Митрофанова, IBS

Внедрение цифровых технологий и «умных» алгоритмов работы с данными позволит компаниям преодолеть основные проблемы в системах управленческого учета и бюджетирования:

• высокую трудоемкость и длительность бюджетного процесса;
• низкое качество прогнозов;
• разрыв между производственными и финансовыми процессами;
• низкую оперативность;
• длительные процедуры согласования.

А также перейти к нейробюджетированию – автоматизированной интегрированной системе бюджетного управления на базе цифровых моделей, предиктивной аналитики и систем искусственного интеллекта.

После того как нейробюджетирование станет реальностью, роль финансового директора будет сводиться к мониторингу процесса и полученных результатов, выбору наилучшего варианта, решению неструктурированных задач и налаживанию взаимодействий с клиентами.

Все это может выглядеть излишне оптимистично, но для революции в бюджетировании есть объективные предпосылки.

Что нужно для внедрения нейробюджетирования

Чтобы построить в компании современную, полностью автоматизированную бюджетную систему, необходима определенная основа:

• Бюджетная система компании должна быть автоматизирована на базе аналитических систем (BI) и систем искусственного интеллекта (AE).
• Каждая операция, которая происходит в компании, должна осуществляться и фиксироваться в онлайн-режиме.
• Системы управленческого, бухгалтерского, производственного и других видов учета должны быть интегрированы друг с другом, чтобы обеспечить бюджет фактической информацией для контроля его исполнения.
• Системы ресурсного планирования также должны быть интегрированы друг с другом: управление персоналом, производственное планирование, управление ремонтами, материально-техническими ресурсами, системами взаимодействия с контрагентами и другими. Это позволит сформировать пул данных для последующего его использования в бюджетных моделях.
• Для сбора и обработки данных из внутренних и внешних систем необходимо использовать машинное обучение и интеллектуальный анализ. Например, анализ покупателей и поставщиков, который позволит искусственному интеллекту определять вероятность продаж, лучшую цену продаж и закупок, объем и структуру продаж, а также обрабатывать глобальную информацию для прогнозирования тенденций в различных областях.

Что это даст бизнесу

Если в компании будет весь необходимый инструментарий и объем данных, то возможности бюджетной системы будут практически безграничны.

Аналитические возможности расширятся. Формировать бюджет можно будет на любой горизонт времени в необходимой детализации: по направлениям деятельности, организационным единицам, продуктам, функциональным блокам, проектам, плановым и фактическим данным и т.д. Это позволит проводить всесторонний анализ и повысить аргументацию принимаемых решений.

Формировать бюджет можно будет онлайн. Пользователь в любой момент будет владеть информацией о текущем исполнении бюджета и актуальных планах. Точность прогнозов значительно повысится, а вносить корректировки в зависимости от изменений внешних и внутренних факторов можно будет максимально оперативно. Модельные расчеты можно будет проводить по принципу «что, если».

Целевые бюджетные показатели можно будет разделять до показателей подразделений и рабочих заданий. Это позволит в случае необходимости пересмотра целей быстро превратить их в реальные задачи.

Все данные, которые используются в бюджете, можно будет представлять в наглядном графическом виде: структура доходов и затрат, статистических данных, результатов факторного анализа и влияния внешних факторов.

Работать с бюджетом можно будет в облачной среде с использованием мобильных устройств и голосовых помощников. Это позволит сотрудникам работать и принимать решения удаленно, в любой момент.

Как изменится методология расчета

Даже после внедрения интегрированной бюджетной системы компании не смогут уйти от набора ключевых бюджетов и показателей эффективности (прибыли, рентабельности, чистого денежного потока и других). Поэтому их набор останется прежним, но, возможно, появятся и новые показатели, которые будет характеризовать эффективность бизнеса в новых условиях.

Кроме того, изменятся методологии планирования и прогнозирования отдельных показателей. Данные будут поступать напрямую из производственных систем либо рассчитываться на основе сложных зависимостей. Последние будут выявлять системы искусственного интеллекта.

Также повысится детализация и аналитичность бюджетных данных. «Умные» алгоритмы позволят планировать бюджет как агрегированно, так и детализированно без увеличения времени на их формирование.

Система согласования бюджета значительно упростится. Большая часть данных будет формироваться на основании показаний датчиков и математических алгоритмов. Согласовывать нужно будет только стратегические цели и показатели.

Какая роль достанется финансовым экспертам

Даже при полной автоматизации процессов невозможно отказаться от реальных сотрудников. Автоматизация повышает требования к квалификации – сотрудник финансовой службы будет обладать более широким набором компетенций. Помимо знаний в финансах и экономике он должен будет хорошо владеть современными технологиями, математическими методами моделирования и анализа больших данных. При этом автоматизация позволит следующее.

• Снизить трудоемкость и время формирования бюджета (поскольку он будет формироваться в автоматическом режиме). Это позволит переключить сотрудников на решение других задач.
• Изменить фокус: с текущего управления бюджетом на стратегический. Руководитель финансовой службы будет сосредоточен не на формировании текущего бюджета, а на выработке стратегических направлений развития компании и путей их достижения, поисках новых выгодных источников привлечения финансирования.

Как компаниям подготовиться

Цифровизация бизнеса – это долгая и ресурсоемкая задача для большинства компаний. Чтобы реализовать ее, бизнесу необходимо:

• Разработать долгосрочную стратегию цифровизации, определить источники финансирования для ее реализации и заручиться поддержкой руководства компании.
• Создать необходимую материальную базу: оборудование и средства связи, которые отвечают потребностям цифровизации.
• Переосмыслить бизнес-модель компании, стандартизировать бизнес-процессы и методики, унифицировать показатели, способы их планирования и учета.
• Быть готовым к проведению изменений, которые позволят сделать компанию более гибкой и восприимчивой к цифровым инновациям.
• Создать программы обучения и адаптации персонала к работе в новых условиях.

Возможно, не каждому бизнесу нужна такая цифровая бюджетная технология. И прежде чем вступить на путь цифровизации, компания должна оценить свои ресурсные и финансовые возможности, а также экономический эффект от внедрения масштабного проекта. Но ясно одно: технический прогресс неизбежен. Компании должны культивировать в руководстве и сотрудниках финансовых служб интерес к цифровизации, технологиям и готовность к грядущим изменениям.